资产负债表
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（期末借方）
短期投资借方
应收账款=应收账款明细+预收账款明细借方
预付账款=预付账款账户+“应付账款”明细账户的（期末借方余额合计数）
应收票据、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额借方
存货项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、
“生产成本”等账户的期末余额之和
原材料=在途物资+原材料
在产品=生产成本+制造费用
库存商品、周转材料借方余额
固定资产账面价值”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、
“固定资产减值准备”账户期末借方余额后的净额填列
累计折旧=累计折旧期末贷方余额
无形资产项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、
“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
在建工程、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额
减去其相应减值准备后的净额填列
长期待摊费用项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，
将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。
短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、长期借款期末贷方余额
应付账款=应付+预付期末贷方
预收账款=应收+预收期末贷方
实收资本、盈余公积期末贷方
未分配利润=”本年利润”贷方账户+“利润分配”账户的期末余额贷方方-本年利润贷方-利润分配贷方
=IF((D21/D37)<40%，“资产结构合理性不足，资产的流动性弱化“，
IF((D21/D37)>45%，“流动资产过高，可能是存货积压，经营的安全性弱化，
也可能是持有现金太多，企业投资的机会成本过大。“，“企业资产的流动性、安全性处于最佳状态“))
=IF((H24/H37)<40%，“企业利用债权人资本进行经营活动的能力弱化，
经营成效不足“，IF((H24/H37)>50%，“企业举债很大，企业保护债权人利益的能力偏弱，
偿债风险较大。“，“企业利用债权人资本进行经营活动的能力处于最佳状态“))
=IF((D7/D21)<10%，“企业偿债能力弱，资产安全性弱“，IF((D7/D21)>15%，
“企业资产安全性高，但企业在速动资产上占用资金过多，
增加了企业投资的机会成本，资金利用率低。“，“企业迅速偿债能力、资产处于安全的最佳状态“))
=IF(AND((H17/H24)>=40%，(H17/H24)<=50%)，“企业负债结构合理、
偿债风险控制处于最佳状态“，“企业负债结构不合理。“)
利润表
营业收入=主营业务收入本期发生额借方+其他业务收入本期发生额借方
营业成本=主营业务成本本期发生额贷方+其他业务成本本期发生额贷方
税金及附加=税金及附加本期发生额贷方
城市维护建设税=城市维护建设税本期发生额贷方
教育费附加=教育费附加本期发生额贷方
销售费用=销售费用本期发生额贷方
管理费用=管理费用本期发生额贷方
开办费、业务招待费、研究费用=开办费、业务招待费、研究费用本期发生额贷方
财务费用=财务费用本期发生额贷方
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益
营业外收入=营业外收入本期发生额借方
营业外支出=营业外支出本期发生额贷方
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
=IF(D6<D7，“在销售毛利率为负数的情况下，本期销售收入总额小于本期销售成本总额。“，
IF((D6-D7-D15-D18-D22)>0，“在销售毛利率为正数的情况下，
本期销售净收入总额足以弥补本期期间费用，商品销售量和销售收入总额较大。“，))
=IF(C25<0，“本期形成利润总额亏损的主要原因是本期销售成本总额较大。“，
IF(C25<(C28-C26)，“本期形成利润总额亏损的主要原因是营业外收支净额大于本期营业利润。“，
“本期利润总额盈利。“))